内部银行使资金使用效益显着提高

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第462页（2722字）

为了加强资金管理，提高资金使用效益，某县百货公司于1983年划细核算单位时开始，试行内部银行。几年来，内部银行逐步完善，资金使用效益越来越好。

该县百货公司的内部银行具有多种功能。一是对所属5个半独立核算的批发部，通过内部银行对外进行资金结算，控制资金使用；二是对批发部控制“三个超期”(即超期在途商品，超期委托银行收款，超期商品储存)发挥管理作用；三是对所属5个独立核算的零售门市部(向银行开户的)，通过内部银行进行资金拆借，调剂余缺，满足扩大经营的资金需要。因此，该县百货公司的内部银行，使资金管理加强，并促进了经营搞活，通过“三定”、“三抓”，在资金管理上发生了“三变”。

一、“三定”：即实行定资金、定方法、定要求，发挥内部银行的作用

1．定资金，控制“三个超期”

(1)搞好库存商品资金定额，对186个商品小类定额到批发部、柜组，按照保本期核定资金周转天数，超过时间为超期储存；

(2)加强超期在途商品管理，规定在途商品天数，省内在途不超过15天，省外不超过30天，本地进货无在途，超过规定时间为超期在途；

(3)加强对委托银行收款管理，规定委托银行收款的天数，县内10天，省内15天，省外20天，超过时间为超期委托银行收款。

2．定方法，加强监督

(1)年度抓资金定额(平均周转不变，定额可以在最高最低间调整)；

(2)季度抓超期储存商品过一遍(向有关部门报)；

(3)月度抓超期在途商品和超期委托银行收款、检查、监督、催收；

(4)各部门每天向内部银行报当日资产负债表，以便公司掌握资金使用情况。

3．定要求，搞好调节

利用内部银行主要调节：

(1)临时贷款投放；

(2)批零之间内部往来，相互拆借；

(3)开好协调会，搞好批发部门之间、批零之间、零售之间的协调。

二、“三抓”是实现“三定”的具体措施，即抓时效、抓重点、抓奖惩

1．抓时效

为了使部门能及时掌握情况，提高资金使用效益，各部门都配核算员，建资金往来帐，做到记帐及时、编表及时、单据报送及时，使内部银行及时托收，及时掌握全面情况。

2．抓重点

重点抓好三个环节，(1)抓进货资金管理，定期检查在途商品情况，促进购进商品在途期缩短；(2)抓销售款及时托收，每天赶在银行下班前办好，加速资金回笼；(3)抓库存商品定期分析，及时处理有问题商品，减少超期商品储存，促进商品资金周转加速。

3．抓奖惩

把资金使用与部门利益挂钩，做到有奖有罚：(1)把资金定额与奖金挂钩上下浮动；(2)资金运用，凡低于定额的按节约利息奖10%，凡超过定额的按利息扣10%；(3)内部资金拆借，实行有偿使用，按银行存款计息，对节约利息部分，按50%奖给个人，调动拆借资金的积极性。1987年批零之间互相拆借有100多万元。

三、实行内部银行以后，在资金管理上发生的三大变化

1．资金管理由粗变细

(1)分级管理：过去的资金都集中在公司财会部门管理，批发部门不了解情况。现在分级管理分到批发部、仓库、甚至分到商品小类；

(2)分类管理：过去对商品资金大呼隆管理。现在，不但分到商品小类，还分别加强对超期在途、超期托收和超期储存的管理；

(3)时间及时：过去一般在每月终了才检查分析资金使用情况，现在由于管理变细，每天都知道资金使用情况，做到心中有数。

2．资金观念由弱变强

(1)部门负责人增强了资金使用效益的责任感。过去业务部门只管经营，不问资金。现在树立了资金观念，在洽谈业务或供货会成交时先谈资金，落实结算方法、时间要求，然后再谈商品；

(2)职工关心资金的运用情况。由于资金使用与奖金挂钩，对大家切身利益有关、所以广大职工的资金观念也有所增强，人人关心资金，处处精打细算。1987年旺季前，针织品批发部急需资金购进毛线等紧俏商品，零售部门主动算帐，先后拆借资金30万元，不但解决了批发部的进货，零售部门也得到节约利息奖励。

3．资金效益由低变高

四年来，该县百货公司由于发挥内部银行的作用，所以资金使用效益逐年提高。资金利润率1984年为7．46%，1985年为8．61%，1986年为8．7%，1987年为8．9%。每百元销售占用资金1984年为28．33元，1985年为29．94元，1986年为26．67元，1987年为26元。在途商品资金占商品资金的比重，1986年为10%，1987年为8%。资金周转天数，1985年为102天，1986年为97天，1987年为96天。

该县百货公司推行内部银行已经四年，但他们并不满足已取得的成绩，还在不断探索，不断完善，为提高经济效益进一步把内部银行搞得更好。