出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第139页（205字）
核算联行往来的一级科目。是核算银行日常签发、受理联行划拨款项而存放联行的各种往来款项。银行签发“联行往来借方凭证”或受理“联行往来贷方凭证”时(即会计改革前签发的代付报单或受理联行寄来的代收报单)，借记本科目，贷记有关存款项目。期末本科目与“联行存放款项”科目应按余额较少一方的金额对转，若本科目大于“联行存放款项”科目的余额，即为借方余额时，应计算应收利息。