银行存款的内部牵制制度如何设计?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第415页（390字）

银行存款内部牵制制度设计的要点是：(1)出纳应及时登记银行存款日记帐；(2)不准填发空头支票；(3)出纳对空白转帐支票和现金支票及其他结算凭证应妥善保管，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况；(4)签发支票用的所有印签不得交由出纳一人保管；(5)出纳原则上不应发出盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数，并注明支票的用途、开出日期、接受单位和向领用人交待可开支的最高金额数。领用人对空白支票应妥善保管，如有遗失，应立即挂失，否则，因遗失造成的损失，应由领用人负责赔偿。空白支票使用后，其副本应及时交财务部门记帐；(6)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的记帐工作、稽核工作以及会计档案的保管工作；(7)出纳应及时与银行对帐单核对银行存款的发生额和余额，及时查清未达帐项，若发现银行串户，应及时联系要求更正。