现金业务内部牵制制度如何设计?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第415页（461字）

现金的内部牵制制度设计的要点是：(1)现金的收付应有专人负责；(2)现金的收入和支出要及时入帐，做到日清月结；(3)除国家规定允许坐支的部门外，其他部门和单位不准坐支；(4)不准以白条或借据抵库，任何人不经批准不得借用现金；(5)遵守银行规定的库存现金限额；(6)出纳员不得填制现金的收款和付款凭证，只能根据会计填制的收付款凭证登记其所经营的帐薄(本条亦适用于银行存款的牵制)；(7)总会计师或会计主管要经常抽查出纳员的帐实是否相符。规模较大的企业单位，对现金的收入和支出应由二人分别经管；(8)建立定期盘点制度，如发现帐实不符(短缺或溢余)，要立即查明原因，明确经济责任；(9)用保险柜保管现金，不能将现金放在箱，桌内；(10)遵守银行规定的结算起点，超过结算起点的支出应用支票支付；(11)领用备用金的单位或个人应定期报帐，如无必要继续使用备用金，应及时收回销帐；(12)建立严格的凭证审核制度。此外，定期或不定期地调换出纳员的工作，也是实行现金的内部牵制的方法之一。