资金循环周转理论

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编财政大辞典》第5页（1153字）

资金是社会主义经济范畴，是社会主义公有财产，是发展国民经济，满足劳动人民日益增长的物质文化需要的物质前提，它体现着国家、企业与劳动者三者之间根本利益相一致的关系。

从社会主义国营企业的生产经营活动看，存在着货币资金循环公式、生产资金循环公式、商品资金循环公式等三种公式，其中第一种是主要的。社会主义国营企业从事生产经营活动，必须以货币资金为前提。其资金由三部分组成，即由国家财政拨款、银行贷款和企业专用基金与企业自有资金等构成。

在生产过程中又分为货币资金、生产资金和商品资金三部分，经历着买进、生产、卖出三个阶段，采取三种不同的职能和形态(货币资金形态、生产资金形态、商品资金形态)，而且在空间上并存、在时间上继起，具有连续性。企业资金在运动中不论采取什么形态，或以哪种形态作为出发点，总是要从出发点再回到出发点，这是企业资金的一个循环。从买进阶段经生产阶段到卖出阶段，是流动资金的一个周转。

生产过程既是劳动过程也是价值增殖过程。m在生产过程中被创造出来，在流通领域中得到实现。商品货币通过流通领域，经过交换变为货币资金后才实现它新创造的价值。

这里从货币即资金出发点，又回到货币资金。

若从生产资金出发，也要回到生产资金。同样，从商品资金出发，也要回到商品资金。

这分别叫做货币资金的循环、生产资金的循环、商品资金的循环。图示如下：

在国营企业资金循环周转中，因为财政承担了生产要素分配与生产成果分配的任务，所以，财政资金是国营企业的资金的主要组成部分；同时，企业的纯收入是财政收入的主要来源。财政资金参与企业货币资金、生产资金、商品资金的循环，其任务是推动劳动，创造出新的产品的价值。

国营企业生产资金和商品资金的循环，表明企业的生产和供销的连续状况；货币资金循环则反映企业资金运动带来的价值增殖。

因为只有在生产过程中以流通过程为条件才能增殖产品价值，而流通需要市场，所以企业资金的任何一个循环不仅要不断改变它的资金形态，不断通过流通过程和生产过程，而且还要和其他循环同时存在，互为条件。企业资金循环与周转同财政收入非常密切。如果企业产供销能衔接，就会使三种不同资金形态在时间上和空间上的关系安排妥善，就能保证企业资金运动的连续性，这样，在生产过程中创造的价值就能在流通过程中顺利实现。企业经济效益越好，盈利率越高，上交财政的收入就多。

因此，财政要发挥职能作用，必须深入企业，帮助企业改善经营管理，这对保证财政收入有很大的关系。财政筹集的资金越多，对企业供应的资金就越多。财政供应的资金是否按比例合理，又制约着经济结构，而监督企业资金运动过程又有利于提高经济效益。