厂内银行会计凭证

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第318页（4806字）

责任会计所用的会计凭证，大都能与财务会计通用。专用的会计凭证主要有两大类：第一，由于厂内银行的出现，把企业各责任单位之间物资供领关系，都模拟成商品货币交换关系，因此，需要设计内部结算的专用会计凭证；第二，实行责任会计的目的，主要在于打破“大锅饭”，划清责权利三方面的界限，加强内部控制，因而需要设计用于内部控制的专用会计凭证。

一、内部结算类会计凭证。

1、厂内银行支票如图表4－6所示。

图表4－6

厂内银行是企业内部的结算中心。实行责任会计的企业，厂内银行发行“厂内银行支票”用作各责任单位的物资领发、费用发生、劳务供应、半成品转移、产成品交库等的流通结算手段。

此支票由付款单位签发，共四联。其中，第一联由付款单位收留，作为付款凭证；第二联由厂内银行留存，作为收款、存款凭证；第三联作为厂内银行付款转帐凭证，证明付款单位已付款；第四联由收款单位留存，作为收款凭证。

内部银行拨款通知单其格式如图表4－7所示。实行厂内银行，使企业内部的一切经济往来都要“现买现卖”、“钱货两清”。因此企业内部各责任单位必须先有资金才能花钱。经多方协商、核定确认以后，厂内银行要向各责任单位按核定的资金定额拨款。因此，要使用“厂内银行拨款通知单”。凭此单，厂内银行对各责任单位进行控制、监督、促使各责任单位合理使用资金。

图表4－7

此单由厂内银行填制，一共三联。第一联存根；第二联厂内银行留存，作为厂内银行记帐凭证；第三联由拨入单位收留，作为拨入单位记帐凭证。

内部转帐通知单，其格式如图4－8所示。

图表4－8

各责任单位支付应计入成本的折旧费、大修理费、工资附加费等。厂部委托厂内银行统一办理。厂内银行开具转帐通知单，通过此单，进行转帐结算。“内部转帐通知单”也可代替“内部结算单”进行结算。

此单由厂内银行填写，共三联。第一联厂内银行留存，作为记帐凭证；第二联付款单位留存，作为记帐依据；第三联收款单位留存，作为记帐依据。

厂内银行借款申请书，其格式如图表4－9所示。

图表4－9

内部各责任单位因经营不善，资金不足时，可由开户单位提出贷款申请。申请时，须填制“厂内银行借款申请书”，厂内银行及开户单位根据借款申请书中厂内银行核定的贷款数额双方才可记帐。

此申请书，由申请单位填写，共两联。第一联作为厂内银行记帐凭证；第二联作为借款单位记帐凭证。

厂内银行送款单如图表4－10所示。

图表4－10

通过“厂内部银行送款单”，厂内银行可了解各责任单位经营情况。

此单由送款单位填写，共两联，第一联回单，作送款凭证；第二联厂内银行留存，作为收款凭证。

若该企业使用厂币，那么送的款就是厂币。

送款单仅限于现金和厂币。

企业劳务、加工内部结算单如图表4－11所示。

图表4－11

通过“企业劳务、加工内部结算单”我们可以把内部结算这种管理方式更加具体化、形象化。它可以直接用价值形式来表现具体事物，使广大职工转变过去白领、白拿的观点，从而树立节约观念和效益观念。

此结算单由提供劳务或产品的单位填制，共三联。第一联委托单位作记帐凭证；第二联由提供劳务或产品的单位留存，作为记帐凭证；第三联厂内银行留存。

内部交款单如图表4－12所示。

图表4－12

各责任单位实现内部利润要上交，各责任单位的预提费用、待摊费用的处理等都涉及到交款问题，这些交款事项均通过内部交款单。

内部交款单由交款单位填写，共两联。第一联厂内银行留存；第二联交款单位留存。

责任单位借款利息清单如图表4－13所示。

图表4－13

企业对超定额借款应加收利息，其利息在“责任单位借款利息清单”中结算。利用利息这个强有力的杠杆，督促企业加快资金周转，树立货币时间价值观念。

此单由厂内银行填制，共两联。第一联厂内银行留存；第二联借款单位留存。

厂内银行对帐单，如图表4－14所示。

图表4－14

图表4－14

月终，根据厂内银行的“厂内银行对帐单”与“厂内银行存款日记帐”的记录进行校对，编制“厂内银行存款调节表”。通过二者的校对，编制“厂内银行存款调节表”。通过二者的校对，可检查记帐是否有误，哪些是未达帐项，从而确定各责任单位实有的存款数。

对帐单由厂内银行填写，共两联。第一联厂内银行留有；第二联交某责任单位留存，作为对帐之用。

对帐单也可设计为一联，由厂内银行填写，然后拿到责任单位，责任单位对帐完毕，再返还给厂内银行。

二、内部控制类会计凭证

1、限额领料单，如图表4－15所示。

图表4－15

在日常工作中，内部控制的重点是控制资金的耗费，即控制材料的消耗和各种费用开支。

限额领料单是一种在规定领用限额之内，当日可以多次领料的累计凭证，它能起到控制材料消耗的作用。

此单由请领单位填制，一单一料，共三联。第一联由领料单位留存；第二联仓库留存；第三联车间留存。

由于增加产量或其他原因需要追加限额时，需要提出申请，经过批准，可追加领料。

2、企业毛坯、半成品、成品等入库单，如图表4－16所示。

图表4－16

此单的作用在于分清责任、利益，说明是哪个车间交件，交的是哪种规格的产品。

该单共四联，由生产单位填制。第一联由交件单位保管员留存；第二联收件单位保管员收存；第三联交件单位会计作记帐依据；第四联收件单位会计作记帐依据。

入库单一般是一单一料，以便分类和汇总，但同类的材料可采用一单多料的方法。

若企业设有半成品库，则要有半成品入库单；若企业没设半成品库，则不设此单。成品一定要入库，要设成品入库单。

3、责任单位费用限额卡，其格式如图表4－17所示。

图表4－17

在实行单轨核算的企业，财会部门只核算内部各责任单位不便或不能核算的内容，而各责任单位核算各自可控的费用。“责任单位费用限额卡”就是核算可以控制的费用。通过费用限额卡可以使各责任单位了解自己费用定额，到目前为止花了多少钱还有多少钱可供使用，超支没有；同时厂内银行也可根据此卡，随时指导责任单位，起到控制作用。

此卡共两联，由各责任单位填写。第一联厂内银行留存，第二联费用责任单位留存。

限额以内的费用开支，可使用此卡，超过限额的费用开支，要提出申请，另外追加。其填制方法是逐笔填写。

三、商业企业责任会计专用凭证

(一)内部结算类会计凭证。此类凭证与工业企业责任会计凭证类似，不需再列示。

(二)内部控制类会计凭证。

1、责任单位资金限额卡，其格式如图表4－18所示。

图表4－18

通过“责任单位资金限额卡”，各责任单位能明确各自开支限额和结余金额，以利于按需要分配，防止盲目开销，超出限额。另一方面，凭此卡，厂内银行也可以指导责任单位，起到控制作用。

此卡由责任单位填写，共两联。第一联由厂内银行留存；第二联由责任单位留存。

2、企业费用限额卡，其格式如图表4－19所示，此卡为一式两联，第一联由厂内银行留存，第二联由费用责任单位留存。

图表4－19