境内外汇账户管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第115页（796字）

(1)调阅资料：开立境内外汇账户批准书、开销户登记簿、企业开户回执、对外户账户检查和年检资料、企业开立外汇账户申报资料等。

(2)检查方法及要点：

①检查档案资料是否齐全、合规，每份档案均应包括开户通知书或资本项目核准件外汇局留存联及银行反馈联、企业书面申请、申请开立不同的外汇账户应该提供的其他具体资料等；

②检查外汇结算账户的开立是否符合政策规定，最高限额的核定是否合理，开立外汇账户后是否及时在外汇登记证或外汇账户使用证上登记有关开户情况。

③检查是否及时监督各类外汇账户的使用情况，有无书面外汇账户年检报告。

④检查开立外汇账户的审批是否按照权限经过有权人签字审批，超过本级权限是否报上级局审批。

⑤检查外汇局是否监督企业及时办理外汇账户销户手续，手续是否合规。

注意事项：

①审批外汇账户的使用范围是否符合规定，省内异地企业开立外汇账户是否有注册地外汇局的批准文件，省外异地企业开立外汇账户是否有注册地省级外汇局的批准文件。

②自2002年10月15日始，经常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户，账户限额原则上为该境内机构上年度经常项目外汇收入的20%，初始限额原则上不超过等值10万美元；境内机构应当在2003年12月31日前到所在地外汇局办理合并外汇账户和重新核定限额的手续。