数据处理控制

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第130页（432字）

(1)调阅资料：系统功能说明书、程序逻辑流程图、源程序代码、业务操作规章、业务档案等。

(2)检查方法及要点：

①检查源程序是否具有对数据进行有效性检验的手段，以保证系统处理的数据来自正确的文件或文件中的记录，所处理的业务与主文件所包含业务相匹配，如文件标签检验、记录标签检验、业务代码检验等。

②检查源程序是否具有对数据处理过程进行有效性检验的手段，以防止和检测应用程序可能出现的逻辑错误、硬件及系统软件错误导致的数据错误，如数据合理性检验、交叉合计检验、重复运算或逆向运算检查等。

③检查源程序是否具有错误数据处理的功能，以保证所发现的错误能全部得到相应的更正，如设置专门的待处理错误文件、打印并检查例外情况报表等。