外汇的含义分类及作用

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《涉外会计实用手册》第176页（2687字）

一、外汇及外汇业务的概念

1．外汇的含义

外汇是指外国货币和以外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段。其范围主要包括：①外国货币，如外国钞票、铸币等；②外币有价证券，如外国政府债券、股票、息票等；③外币支付凭证，如票据、银行存款凭证，邮政储蓄凭证等；④其他外汇资金。

从上述外汇的概念可以看出，外币与外汇是两个不同的概念。外币是外国货币的简称，即人民币以外的货币。外汇包括外币。一般说来只要构成以下三个条件就构成外汇；①以外国货币表示的外国资产；②在国外能得到偿付的货币债权；③可以兑换成其他支付手段的外币资产。

2．外汇业务的概念及范围

外贸企业的外汇业务是指不同外币折算以及用记帐本位币以外的货币进行的款项收付，往来结算等业务。

外贸企业的外汇业务主要发生在进出口业务的款项收付和往来结算，外汇借款及偿还，各种外币的折算以及外汇计价等方面。

二、外汇的分类

1．按外汇能否自由兑换来划分，外汇可以分为自由外汇与记帐外汇

(1)自由外汇。又称现汇外汇，是不需经过外汇管理机关批准，即可自由兑换成其他货币，或支付给第三者。所以，在国际领域里可以自由兑换或转让的外币和外币支付凭证等都为自由外汇。例如美元、英镑、瑞士法郎、日元、西德马克等货币，以及以这些货币表示的支票、汇票、股票、公债、旅行支票等等。严格地说，只有自由外汇，才是真正的外汇。

(2)记帐外汇。又称清算外汇或双边外汇，这种外汇不经外汇管理机关批准不能兑换成其他货币，也不能对第三者进行支付。许多第三世界国家，为了节省自由外汇，经两国政府协商，对两国间的进出口贸易，或其他指定的项目收付，用某一种货币支付和清算，只在双方银行开立专门帐户记载，年度终了，将发生的顺差，转入下一年平衡或用其他方式清算。由于这是记载在双方银行帐户上的外汇，既不能兑换成其他货币，也不能转给第三者使用，只能用于两国间的支付，故叫记帐外汇。

2．按照外汇收支的性质划分，外汇可以分为贸易外汇和非贸易外汇

(1)贸易外汇，是在经营国际贸易业务中收付货款而发生收付行为的外汇。贸易外汇又分为出口贸易外汇、进口贸易外汇和贸易经营管理外汇。贸易经营管理外汇又称贸易从属费用外汇，是指进口出口货物的货款以外必须支付的其他外汇费用，如广告宣传费、样品费、出国推销费，商标注册费等等。

(2)非贸易外汇。又称无形贸易外汇，是指不属于国际贸易范畴的外汇收入或支出的外汇。如侨汇、旅游外汇、个人外汇、劳务外汇、驻外机构经费等等。我国对交通、民航、邮电、铁路、金融、保险、外交等领域的外汇收支均归属于非贸易外汇。

3．按外汇买卖的交割期限不同来划分，外汇分为即期外汇和远期外汇

所谓交割是指本币的持有者和外汇的持有者互相交换本币所有权和外汇所有权的行为，即外汇买卖中的实际收付。所谓交割期限，就是从签订合同到实际收付的这段期限。在外汇买卖成交以后，双方在两个工作日以内交割完毕的外汇叫即期外汇；对方按商定的汇价、外汇买卖数量和期限签定外汇买卖合同，预定将来某一个时间进行交割的外汇，叫做远期外汇。远期外汇交割期限，一般为1个月到1年，而以3个月到6个月居多。

4．按外汇的币值升贬趋势来划分，外汇分为硬货币与软货币

外汇总是以某一种外币来表示。由于各国政治经济、国际收支、黄金外汇储备状况不同，各国的币值升贬趋势也不同。如果一个实施外币自由兑换的国家在一定时期内的经济状况好，国际收支顺差，黄金外汇储备多，则它的货币在国际金融市场上就处于坚挺状态，其汇价也趋于上升。这种在一定时期内币值坚挺，汇价趋于上升的自由兑换货币就叫做硬货币，或称强币。反之，在一定时期内币值疲软，汇价趋于下跌的货币就是软货币，或称弱币。

三、外汇的作用

外汇作为国际结算的支付手段，它有以下几个方面的重要作用：

(1)有利于国际债权债务的清算，外汇作为国际结算的重要手段，通过银行办理外汇业务就可以在国际间清算企业间的债权债务，实现不同国家之间货币购买力的转换，弥补流通手段的不足，加快货币流通速度。

(2)促进世界经济的发展。外汇作为国际支付手段而被各国普遍接受。这样，外汇就成为一种国际购买力。持有外汇的任何国家，都可在国际市场上购买所需要的商品和劳务，引进先进技术和设备，促进本国经济的发展。如果没有外汇，国际贸易只能采用以货易货的方式，从而转口贸易、双边贸易、多边清算就难以进行，世界经济就难以正常发展。

(3)可促进国际间的资金融通。由于各国经济发展不平衡，资金余缺状况也不相同。有了外汇作为国际支付手段，各国可以通过国际金融市场办理长短期信贷业务，调剂相互间的资金余缺。

(4)方便了各种国际交流。随着国际间政治、经济、文化、科学、技术、军事交流的日益增多，以外汇作为国际支付手段，既克服了许多国家(尤其是第三世界国家)的本国货币不能作为国际流通手段的弊端，又不需要往来人员携带黄金、白银这样的贵重金属。

(5)可以作为各国国际储备的重要组成部分。外汇的重要地位决定了它同黄金一样，可以作为一国的储备资产；而且各国的外汇储备常作为衡量一个国家经济实力的重要标志之一。