现金出纳业务概述

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《涉外会计实用手册》第492页（1976字）

一、现金出纳的任务

外汇银行现金出纳的主要任务是办理现金出纳、调剂流通现金、管理钞票物品、鉴别真假票券及柜面业务监督。

办理现金收付是指按照国家金融政策法令和外汇管理的有关规定，办理本、外币现金的收付与整点。外汇银行对一切存款的存取，贷款的发放和收回，汇款的收入与解付，外币的兑换，有价证券的收付，现金的整点、调运以及损伤币的兑换等，凡涉及现金的业务，均由现金出纳部门办理。

调剂流通现金是指外汇银行出纳工作在办理现金收付时，必须有意识地调配货币面额，使其按一定的比例在市场正常流通；同时还必须根据国家货币政策，按人民银行的货币投放计划，控制现金的收付，以调节货币的流通，做好现金的回笼和供应工作。

管理钞券物品是指外汇银行的出纳部门，对银行内部的本、外币现钞，各种票据，有价单证和贵重物品，负责保管。同时应做好库房管理，负责有关币、证、券的安全运送工作。对库存的各种外币现钞，在保证业务需用前提下及时运出，避免资金积压，促使银行业务正常进行。

鉴别真假票券是指外汇银行的现金出纳工作还负责本、外币现金的技术鉴定，防止兑入伪钞，制止伪钞流通，打击不法行为。

柜面业务监督是指加强柜面监督，防止出现贪污盗窃和投机违法活动。

二、出纳工作原则

为了完成现金出纳工作的任务，出纳工作必须建立、健全严格的责任制度。在工作中要求做到手续严密、责任分明、及时清点、准确收付，并坚持以下原则：钱帐分管、双人经办、收付复核、款项交接、库房检查的原则。

所谓钱帐分管是指一切现金、金银外币业务实行“管钱不管帐，管帐不管钱”的分人管理，就是由出纳管钱，会计管帐，使工作人员能相互制约、相互核对和相互监督，从而确保帐款相符和国家财产安全。

双人经办，是指现金出纳工作必须实行双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运的四双制度，即现金出纳业务至少由两人办理，目的在于相互监督，共同负责。如遇意外事件亦可相互帮助，以防差错。

收付复核。复核制度是保证现金收付准确的重要措施，要切实做到收款要复点，付款要复核，避免发生差错，以提高工作质量。要根据业务量配备专职或兼职复核人员，业务量少的基层行处，实行会计、出纳交叉复核。

款项交换，出纳部门保管库款，应确保库款完整无缺。这是出纳人员的重要职责。因此出纳人员在日常交接班工作变动时，都必须办理交接手续，以明确责任。特别是在库款调运时，现金数量大，现金清点的工作量也大，更应注意现金的清点和交接，严防交接不清，责任不明。

库房检查库房管理除双人管理、双人守库外，还要建立定期和不定期的查库制度。既要查对库存数字，又要检查安全保卫工作，发现的问题及时解决。库房检查一是库房设施的检查；二是库内钞券证及物品的清点。它们都应建立和健全规章制度，加强监督与检查，以防止意外事故。

三、出纳工作的组织形式

外汇银行办理出纳业务，主要有总出纳制、分出纳制。

总出纳制是指银行的一切现金收付，全部集中在出纳部门处理。各营业部门在办理业务手续过程中，凡涉及现金收付业务时，均由出纳部门办理收款或付款。分出纳制是指出纳部门在收付较繁忙的营部门设分出纳，并派人员在各该部门办理现金的收付。每日营业终了，由各分出纳柜将现金收付总轧，结出收付总额，并与帐面核对无误后，将现金日记簿连同所有现金清理整齐，交送总出纳柜汇总结帐。

总出纳制与分出纳制的现金收付处理程序大致相同，现金收入均要坚持先收款后记帐，现金付出均要坚持先记帐后付款的原则。一切款项收付，都必须根据规定的收付款凭证才能办理。为了办好日常的收款和付款工作，在业务量较大的行处，应分别设置收款专柜和付款专柜，分别办理收付款业务，坚持复收复付的复核制度。严禁一人对外办理收付。现金收付一定要做到手续清楚、责任分明、数字准确、收付迅速。