开办内部银行 增强企业应变能力
出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第519页（4756字）
内部银行将银行的信贷、利息、结算、融通等职能移植到企业内部把企业内部一切经济活动中的物流运动以资金形式直观地体现出来，按照等价交换的原则，对企业内部的各种需求实行买卖关系，以经济杠杆和经济手段代替行政干预。企业内部实行“分灶吃饭”，由原来的资金代需关系改为货币存贷关系，从而达到对资金的监督、控制、结算和信息反馈的目的，为落实企业内部经营管理提供可靠的依据。
该局是在1985年实行内部银行的，几年来，在不断总结经验的基础上，对内部银行结算制度逐步进行了改革和完善。现在，内部银行已基本适应了经济体制改革的需要，取得了明显的效益。1988年，紧缩银根的情况下，我局的银行贷款额比1987年实际贷款减少1038万元，积累补充企业自有流动资金1170万元，占国拨流动资金总额的38．17%。1989年上半年又增加自有流动资金244．6万元，累计积累自有资金1414．6万元，占国拨流动资金总额的46%；筹集专项储备资金550万元；扶持多种经营，发入内部贷款691．5万元；为经营承包集团筹集风险基金106．5万元。实行内部银行后，增强了企业自身的造血功能，促进了生产经营的发展。
一、我们的具体做法
1．局内部银行设在财务处，财务处下设内部银行结算中心组，局属单位均在局内部银行设立结算帐户。
2．财务处每月按各单位实际销售收入和经费计划分次拨款，存入各单位实际帐户，做到资金收入归已。
3．内部银行存款计息，局内部银行结算中心根据各单位帐户上的存款额计算利息，利率高于外部银行利率，其存款利息收入作为该单位的收入。反之，在内部银行存款帐户结余额为负数者，则视同贷款，内部银行结算中心按负数额度收取利息。
4．实行内部制度，改变过去供给制的资金方式，由无偿占用变为有偿占用。内部贷款形式分为三种：定额贷款、特种贷款和临时贷款，利率各有不同，按贷款额度收取利息。
5．各单位内部银行存款额，一律按年度承包利润或亏损指标及经费计划每月进行结算，预算内资金和预算外资金均在内部银行办理结算业务。
实行内部银行结算办法的主要优点是资金上做到了四个统一，即统一计划、统一结算、统一调度、统一贷款。统一计划的内容包括材料采购资金、货币用款、专项基金用款；统一结算的内容包括货款、专项基金工程价款；统一调度资金；统一办理贷款。实行内部银行结算，强化了资金管理的计划性，充分利用了资金的“时间差”
6．推行流动资金目标管理，对各项资金的使用进行自上而下的分解，自下而上的保证。储备资金分解到供应部门，专项基金分解到计划部门，非定额资金分解到财务部门，把企业全部资金纳入经济责任机制，明确了权、责、利，形成了多层次的资金管理网络。做到了“占用有指标，使用有责任，管理有政策，效益有奖罚”。
二、搞活资金 增强企业应变能力
内部银行在资金使用上采取灵活调度及时反馈的管理方法，充分发挥内部银行经济杠杆的调节作用，大大增强了企业的应变能力。
1．增加销售收入
内部银行每月对运销公司核定销售收入，回收货款定额2600万元，并将工资、奖金与销售数量和销售收入挂钩，超过销售收入定额部分给予奖励，完不成销售收入定额的给予罚款，奖惩比例对等。同时，运销公司把销售收入定额分解到内部的主要部门，各部门每月必保销售收入的实现。由此调动了运销部门开拓市场、保运、保销、保增收的积极性。近几年西北地区煤炭市场出现滞销局面，铁路运输受到限制，在落地煤不断增加，产品资金上升，用煤单位长期拖欠货款，各种增支因素不断增加的情况下，我们狠抓了销售和运输环节，搞活流通，使运销工作基本上适应了煤炭生产的需要。
几年来，他们首先采取走出去、请进来的方法，征求用户意见要求，巩固已有市场，努力扩大新用户。其次加强路矿协作，取得铁路部门的支持，签订了无烟煤和烟煤外运协议，组织均衡生产和协调装车等环节的工作，加速车辆周转，自备车投入运行。同时，继续扩大“公铁分流运输”缓解铁路运输的困难，变被动为主动。在内部银行经济杠杆的作用下，企业实现了增运、增销、增收，促进了资金流通，基本上保持了产运平衡。
2．提高煤炭质量
在搞活运销工作的同时，狠抓煤炭产品质量，开展产品结构优化。局属各单位普遍重视和加强煤炭洗选加工及生产过程中的质量管理工作，建立健全质量管理制度，实行煤质目标责任制，严格执行超灰、超矸、超水扣产扣资及提高煤质嘉奖的奖惩办法，从生产运输到销售的各个环节层层把关，加强煤质管理。全局煤炭质量普遍比计划提高了1～2级，平均吨煤增收0．50元，同时经过筛选加工，改变了产品结构，适应了市场的需要。我局制定了“控制投入、增加产出、搞活销售、降低储备”的经营方针，把经济责任制放在首位，进一步完善企业的内部经济责任制，调动职工积极性，积极发展以煤为主、多种经营，使企业在落地煤增加、资金紧张的局面下，仍然取得了较好的成效。
三、完善内部经济核算 提高企业经济效益
实行内部经济核算体系后，加强了对资金的控制。内部银行的主要任务是压缩支出，控制投入，保证：“双增双节”指标的完成。他们每年提出“双增双节”的指标，在局职工代表大会上讨论通过。把“双增双节”指标分解到矿(厂)、处，各单位再层层分解到区(队)、班(组)，局内部银行直接控制和考核各单位“双增双节”指标的完成情况，完成指标奖励，完不成指标罚款。全局以“降低消耗、压缩支出、控制成本”为重点，进一步强化和完善以区队为主的内部经济核算，积极推行矿(厂)级内部银行结算制。
目前，全局全面完成了“两包五定”承包指标，1989年1～9月，全局减亏372．1万元，减亏率为10．1%。在“双增双节”活动中，全局以提高经济效益为中心，在改善企业经营管理上狠下功夫，促进了企业管理工作的全面提高，在增支因表大幅度增加的情况下，原煤成本得到了有效的控制，吨煤成本35．46元，比计划降低0．14元，材料费吨煤成本10．21元，比计划降低0．47元。同时大力开展修旧利废。回收复用工作，1～9月共节约金额310．3万元。1989年1～3季度坑木万吨耗量降低到36．13m3，创造了历史最好水平。同时，压缩非生产性开支，共节约管理费33．40万元。在资金管理上，实行多层次承包，减少资金占用，融通资金，加快贷款回收，使资金紧张的状况得到了缓解，提高了资金使用效率。
四、有效地促进了横向联合
通过内部银行结算管理，各级经济部门发挥了利息杠杆的监督作用，有效地促进了企业向外开拓发展的横向经济联系。总机修厂长期生产任务不足，通过和西安煤机厂、银川起重机厂进行横向联合，研制开发了浮选机、跳汰机两大系列新产品，产值增加了1．3倍。1989年9月，已完成年计划产值的94．45%，增加利润358．1万元。在车间直接成本核算的基础上，建立了厂内银行，分为“利润核算”、“费用核算”、“资金责任中心核算”三个主要内容，将全厂车间、科室划分为34个核算单位，组成了一个纵横交叉的厂内经济核算网络体系。厂内银行建立后，加强了对目标成本、目标利润和资金运用的控制，取得了较好地经济效益。
五、几点体会
企业内部银行在模拟国家银行的资金管理形式时，应根据本单位的特点设计，管理形式不拘一格。通过几年的实践，我们有以下几点体会：
1．领导重视
由经营局长责成财务处制定内部银行结算管理方法的实施方案，并将内部银行管理办法提交全局职工代表大会审议通过，把这项工作纳入企业升级条件中。局领导在深入基层工作时，也把这项工作作为一项内容进行检查。由于领导重视，推动了局、矿两级内部银行的开展。
2．设置机构
设置完善的组织机构，配备精明强干的财会人员，是建立内部银行先决条件。内部银行实行单轨制，业务上行使核算、监督、控制、结算的职能。随着经济改革的深入和条件的成熟，内部银行将逐步形成一个相对独立的经济部门。
3．制定原则
根据我局的具体情况，制定了大集中、小分散、先全民、后集体、既统一又灵活的资金管理原则。矿务局内部的全民经济核算单位均在内部银行开户立帐，资金使用由矿务局统一支配、平衡、调剂。各单位的预算内资金都归自有，由本单位自主分配。若资金不足，可以向内部银行申请贷款，双方签订内部贷款合同。资金采用随贷随存、各计利息，方便灵活，使全局资金投放达到最佳效果。由于内部银行引入银行职能机制，在制定有关制度时，要力求严密完善，简便易行，防止某个环节失误，引起资金循环受阻，影响整个内部银行机制的运行。
4．制定主要任务
节约资金和使用利息支出是内部银行的重要任务。矿务局资金集中使用，利用“资金空间差”平衡调剂，提高了资金的周转率，减少了贷款额度。1989年共节约利息支出131．44万元，加强了对资金的计划控制和平衡调剂。各开户单位必须按月、季度定期编制财务收支计划，严格考核计划执行情况，实行节奖超罚。
六、今后的设想
1．扩大开户范围，增加业务内容，强化结算手段。把集体所有制单位集中起来，统一在局内部银行开户，将局内一切经济收付业务都纳入内部银行管理。
2．随着经济体制改革的深入和商品经济的发展，局内部银行对资金的统一管理和使用，已经涉及到全矿区的资金运动。因此，应在主要生产矿(厂)建立矿(厂)内部银行，将内部控制手段延伸到各个层次，形成一个资金管理网络体系，对价值的形成、实现和分配的全过程进行严格的监督和控制，把企业内部的各种经济活动都纳入商品交换的轨道。
3．进一步完善全面经济核算工作，从传统的会计核算方法中解脱出来，向现代化管理迈进。进一步健全各种制度，完善核算手段，更好地提高企业经济效益。