信息系统操作管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第95页（680字）

(1)调月资料：发行会计凭证、发行基金分户账、发行基金实物账、发行基金电报、报表、会计凭证交接登记簿、差错登记簿、系统运行日志等。

(2)检查方法及要点：

①调阅会计凭证交接登记簿和实地察看，检查与营业部门交接现金支票、现金交款单、出入库凭证等，是否内部传递、相互签章。

②调阅发行基金分户账、发行会计凭证和实地察看，检查操作员账务处理是否合规，有无违规先记账后入库、先出库后记账现象，是否存在并笔记账、轧差记账、记账不及时情况。

③检查差错登记簿、发行基金电报，查看数据电报上报是否及时，发现上报电报错误时否及时更正上报，收到错误电报时是否按更正电报进行账务处理。

④检查残损人民币销毁命令、销毁出库凭证、发行基金销毁登记簿，查看残损人民币销毁后是否及时输入发行基金分户账，对分批、分日销毁的是否按规定进行账务处理。

⑤检查发行基金账簿和实地查库，查看将保管品转入发行基金、完整券转为残损券、残损券转为完整券等是否按规定及时进行账务处理。

⑥检查打印输出的账簿、凭证、报表等资料是否齐全，是否按月装订成册，并按有关管理规定妥善保管，生成的数据备份文件是否双备份异地存放。